Chinas Wirtschaft auf dem Weg in die Zukunft: Hightech, Forschung und Entwicklung werden gefördert

Die chinesische Wirtschaft richtet sich neu aus. Sie bewegt sich weg von der reinen Fertigungsindustrie und etabliert China zusehends als Innovationsstandort und neues F&E-Zentrum. Chinas Regierung fördert seit über zehn Jahren Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E) von Unternehmen. Detaillierte Kenntnisse über die möglichen Vergünstigungen können bei den Unternehmen zu signifikanten Steuerersparnissen führen.

Überblick über die steuerlichen Vergünstigungen

1. Reduzierter Körperschaftssteuersatz (15 Prozent statt 25 Prozent) für "High and New Technology Enterprises"
Sofern ein Unternehmen in einem der acht begünstigten Technologiebereiche tätig ist, Eigentümer der immateriellen Wirtschaftsgüter ist und ausreichend qualifiziertes Personal beschäftigt, kann es unter weiteren Voraussetzungen für drei aufeinanderfolgende Jahre einen reduzierten Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent anstatt des regulären Körperschaftsteuersatzes von 25 Prozent in Anspruch nehmen.

2. Erhöhter Betriebsausgabenabzug ("super deduction")
Unternehmen, die bestimmte F&E-Aktivitäten ausüben (Design neuer Produkte, Entwicklung neuer technischer Prozesse oder neuer Fertigkeiten), können 150 Prozent des qualifizierten tatsächlichen F&E-Aufwands als Betriebsausgaben geltend machen.

3. Steuerbegünstigungen für Outsourcing-Dienstleister ("Advanced and New Technology Service Enterprises")
Unternehmen, die im Bereich bestimmter Zukunftstechnologien tätig sind (Outsourcing von Informationstechnologie, Geschäftsprozessen und Wissensprozessen), können noch bis zum 31. Dezember 2013 von einem reduzierten chinesischen Körperschaftsteuersatz von 15 Prozent profitieren.

Darüber hinaus sind Schulungskosten bis zu einer Höhe von acht Prozent des Gehalts für Körperschaftsteuerzwecke abzugsfähig. Ein ungenutzter Betrag kann vorgetragen werden. Zudem sind Einkünfte aus Outsourcing-Dienstleistungen für ausländische Kunden von der chinesischen Business Tax befreit.

Um die Vergünstigungen in Anspruch zu nehmen, müssen verschiedene Voraussetzungen erfüllt werden. Beispielsweise müssen die Unternehmen in bestimmten Städten registriert sein, mehr als 50 Prozent des Jahresumsatzes aus qualifizierten Aktivitäten im Bereich der Zukunftstechnologie erzielen sowie mehr als 50 Prozent des Jahresumsatzes mit ausländischen Kunden generieren. Darüber hinaus ist es erforderlich, dass mindestens 50 Prozent der Mitarbeiter über einen Hochschulabschluss oder eine höhere Ausbildung verfügen.

4. Zoll- und Umsatzsteuerbefreiungen/-erstattungen
Bestimmte F&E-Ausrüstung ist von Zöllen, Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern befreit, wenn sie von qualifizierten ausländisch investierten F&E-Centern eingeführt wird.
Zudem können Vorsteuerbeträge, die im Zusammenhang mit in China hergestellter Ausrüstung stehen, an qualifizierte inländisch und ausländisch investierte F&E-Center erstattet werden.

5. Steuerbegünstigungen für Technologietransfers
Einkünfte aus Technologietransfers, der Entwicklung von Technologie, der Technologieberatung und aus damit zusammenhängenden technischen Dienstleistungen können von der chinesischen Business Tax befreit werden.

Darüber hinaus wird der Gewinn aus dem Transfer von qualifizierten Technologien entweder vollständig oder zumindest teilweise von der chinesischen Körperschaftsteuer befreit. Ein Gewinn von bis zu fünf Millionen Renminbi pro Jahr ist von der chinesischen Körperschaftsteuer befreit. Der darüber hinaus gehende Gewinn wird lediglich mit 50 Prozent des normalen chinesischen Körperschaftsteuersatzes besteuert.

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Securing R&D Tax Incentives in China (PDF, 0,7 MB)